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  计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释.

  转账会计科目不需要变化.

  功能:

  1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.

  2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备.

  3、预计某些应付账款.

  4、其他符合会计制度的预计项目.

  计提时机:

  1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.

  2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备.

  3、预计某些应付账款.

  4、其他符合会计制度的预计项目

  代发工资如何计提

  收到委托劳务款时借:银行存款贷:预收账款计提工资借:劳务成本贷:应付职工薪酬-工资发放工资借:应付职工薪酬-工资贷:库存现金其他应付款-社保应交税费-应交个人所得税完工时借:预收账款贷:主营业务收入同时结转成本:借:主营业务成本贷:劳务成本福利费又该如何抵扣呢?如果是发放的福利费,计入应付职工薪酬;如果是企业支付的福利费,据实列支,如果超过14%要做纳税调整.借:管理费用-福利费贷:库存现金/银行存款/库存商品等劳务公司缴纳营业税,计税基础为代收劳务费和发放工资等后的余额.

  1、先付帐借:应付账款贷:银行存款代发工资时借:生产成本/制造费用/管理费用等贷:应付账款

  2、福利费每月按工资总额的14%计提借:生产成本/制造费用/管理费用等贷:应付福利费发生时借:应付福利费贷:银行存款等.

  代发工资的会计分录

  A公司代B公司发工资,A和B之间首先建立了往来账关系.

  A公司做分录:借:其它应收款--B公司

  贷:银行存款

  B公司做分录:先计提工资:

  借:管理费用-工资

  营业费用-工资

  贷:应付职工薪酬--工资

  B公司请A公司代发工资时B公司做分录:

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:其它应付款--A公司

  贷: 应付职工薪酬--社保

  贷: 应付职工薪酬--公积金

  贷: 应缴税费-应缴个人所得税

  其后B公司打给A公司

  A公司做会计分录:

  借:银行存款

  贷:其它应收款--B公司

  B公司做分录:

  借:其它应付款--A公司

  贷:银行存款

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