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  【例题·单选题】下列各项中,应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是( )。

  A.平整土地   B.出售住宅

  C.出租办公楼  D.转让土地使用权

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核增值税的征收范围。(1)选项B:按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C:按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;(3)选项D:按照“销售无形资产”计缴增值税。

  【例题·单选题】下列各项中,应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是( )。

  A.文化创意服务  B.车辆停放服务

  C.广播影视服务  D.旅游娱乐服务

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核增值税的征收范围。(1)选项A:按照“销售服务—文化创意服务”计缴增值税;(2)选项B:按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;(3)选项C:按照“销售服务—广播影视服务”计缴增值税。

  【2018年卷1·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项表述正确的有( )。

  A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税

  B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

  C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税

  D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

  『正确答案』BC

  『答案解析』本题考核增值税的纳税人。选项A:个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。选项D:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

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  【例题·多选题】下列各项中,可选择按小规模纳税人纳税的有( )。

  A.年应税销售额600万元的个体工商户

  B.不经常发生应税行为的企业

  C.年应税销售额550万元的汽车修理厂

  D.非企业性单位

  『正确答案』BD

  『答案解析』本题考核增值税的纳税人。AC符合一般纳税人标准;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税,BD正确。

  【例题·单选题】我国现行增值税的类型属于( )。

  A.消费型增值税

  B.收入型增值税

  C.生产型增值税

  D.实耗型增值税

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核增值税的类型。自2009年1月1日开始,我国全面改征消费型增值税。

  【例题·多选题】甲根据乙的选择,向丙购买了1台大型设备,出租给乙使用。乙在该设备安装完毕后,发现不能正常运行。下列判断正确的有( )。

  A.乙可以按照约定基于设备质量瑕疵而直接向丙索赔

  B.甲不对乙承担违约责任

  C.乙应当按照约定支付租金

  D.租赁期满后由乙取得该设备的所有权

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考核融资租赁合同。(1)出租人、出卖人、承租人可以约定,出卖人不履行买卖合同义务的,由承租人行使索赔的权利,A正确;(2)租赁物不符合约定或者不符合使用目的的,出租人不承担责任,B正确;(3)承租人应当按照约定支付租金。承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的,出租人可以要求支付全部租金;也可以解除合同,收回租赁物,C正确;(4)出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。对租赁物的归属没有约定或者约定不明确,依照合同法第六十一条的规定仍不能确定的,租赁物的所有权归出租人,D错误。

  【2018年卷1·单选题】根据增值税法律制度的规定,融资性售后回租,按照( )纳税。

  A.销售无形资产

  B.金融服务——贷款服务

  C.现代服务——租赁服务

  D.金融服务——保险服务

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核增值税的征收范围。融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。

  【2017年卷1·单选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是( )。

  A.将购进的货物用于集体福利

  B.将自产的货物分配给股东

  C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

  D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核增值税的征收范围。选项A:将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售,但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。选项BCD:将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。

  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物的有( )。

  A.将购进的货物用于个人消费

  B.将本企业生产的货物分配给投资者

  C.将委托加工的货物用于集体福利

  D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核增值税的征收范围。视同销售情形:(1)将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费,A属于外购货物用于集体福利或个人消费不视同销售,A错误;(2)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者,B正确;(3)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,C正确;(4)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户,D正确。

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