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  1.下列各项中,能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。

  A.账面价值大于其计税基础的资产

  B.账面价值小于其计税基础的负债

  C.超过税法扣除标准的业务宣传费

  D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

  正确答案:C,D

  解析:资产账面价值大于计税基础、负债账面价值小于计税基础,产生应纳税暂时性差异,选项A和B产生应纳税暂时性差异,选项C和D产生可抵扣暂时性差异。

  2.下列各项负债中,其计税基础不为零的有( )。

  A.因合同违约确认的预计负债

  B.从银行取得的短期借款

  C.因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)

  D.因税收罚款确认的其他应付款

  正确答案:B,D

  解析:选项A和C,税法允许在以后实际发生时税前扣除,即其计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0;选项B,不影响损益,计税基础与账面价值相等;选项D,无论是否支付,税法均不允许税前扣除,即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

  3.下列各项中,关于所得税会计核算程序的表述正确的有( )。

  A.按会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外其他资产和负债的账面价值

  B.确认递延所得税资产和递延所得税负债

  C.按税法规定计算当期应交所得税

  D.确定利润表中所得税费用

  正确答案:A,B,C,D

责编:zp032348

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